Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ: кто и как может их оформить

Налоговый кодекс РФ, в ст. 218. Содержит такое определение, как стандартные налоговые вычеты, в список которых входят налогоплательщики, имеющие право на их получение. Они могут повлиять не только на человека, но и на его детей, а работодатель по закону выступает в роли налогового агента.

Виды вычетов стандартной категории

Стандартные налоговые вычеты — это лишь один из видов льгот, в предоставлении которых напрямую участвует государство. Стандартными такие расходы называются из-за того, что они не имеют ничего общего с затратами на конкретные операции, которые обычно регулируются имущественными и социальными налогами (оплата медицинского случая или покупка недвижимости).

Стандартные вычеты производятся только после определения категории, к которой они относятся.

Есть два:

1. Люди, попадающие в определенную группу: чернобыльские, военные и т.д. В этом случае налоговый вычет применяется непосредственно к самому плательщику.
2. Люди с детьми. Здесь следует уточнить, что дети делятся на кровь, взятую из детского дома, и родственников от близкого родственника налогоплательщика.

ВАЖНЫЙ!!! Следует отметить один важный момент. При этом человек может получить множественные вычеты, на детей и для себя лично, это предусмотрено в Налоговом кодексе п. 2 п. 2 ст. 218.

Кто может притязать на приобретение вычета

Вычеты применяются при исчислении налоговой базы по НДФЛ. Это описано Налоговым кодексом РФ в п. 1 п. 1 ст. 218.

Укажите требования к лицу, запрашивающему вычет. Между ними:

1. Лицо должно принадлежать к группе лиц, указанных в Налоговом кодексе РФ;
2. Гражданин должен иметь доход, выплачиваемый в виде подоходного налога с населения, по ставке 13 %.

Вычеты и их размеры

С учетом определенных условий, вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику лично в размере 3000 рублей в любой календарный месяц, если:

1. Один человек подвергся воздействию радиации во время Чернобыльской трагедии.
2. Человек участвовал в устранении любых последствий, произошедших в связи с чернобыльской трагедией.
3. Один человек во время трагедии на ПО «Маяк» в 1957 году стал жертвой лучевой болезни или получил инвалидность.
4. Человек до 31.01.1963 участвовал в испытаниях радиоактивных веществ, ядерного оружия или подобных испытаниях.
5. Человек признан инвалидом Великой Отечественной войны.
6. Лицо, служившее на защите СССР и Российской Федерации, впоследствии вышедшее из строя из-за увечий и телесных повреждений.

На 500 рублей в любом календарном месяце человек может рассчитывать, если он:

1. Герой Российской Федерации и СССР.
2. Лауреат трех степеней Ордена Славы.
3. Блокада Ленинграда.
4. Узник концлагерей и принудительных поселений.
5. Инвалид с раннего возраста.
6. В 1-й и 2-й группах инвалиды.
7. Пострадавший от радиации, а также от лучевой болезни, полученный во время трагедий на военных и гражданских ядерных объектах.
8. Медицинский работник, который получил более высокую дозу радиации, чем обычно, при оказании медицинской помощи пострадавшим от Чернобыля.
9. Мигрант из-за Чернобыльской трагедии.
10. Спасатель людей через донорство костного мозга.
11. Спасательные работы проводились в зонах конфликта.

Список существующих детских вычетов

При наличии особых обстоятельств по подоходному налогу с физических лиц в 2021 году на детей, приведенная ниже таблица, в любом месяце календарного календарного года стандартные вычеты производятся в отношении кровного ребенка, родственника приемного ребенка или близкого человека.

В пользу конкретного налогоплательщика, а также отцов и матерей, законных представителей инвалидов и несовершеннолетних детей:

Лично для налогоплательщиков, а также супругов отцов и матерей, законных представителей недееспособных детей и несовершеннолетних:

ВНИМАНИЕ!!! Налоговый вычет может стать двойным, если законный представитель считается единственным, кто занимается воспитанием ребенка. Если супруги указанных лиц лично подадут заявление об отказе в получении удержания, оно также может стать двойным.

Каков лимит на стандартные вычеты, и в какой период они происходят

На обычные налоговые вычеты не влияют временные рамки, и они могут иметь место до тех пор, пока налогоплательщик работает и условия предоставления вычетов не меняются. В случае отчислений на детей следует уточнить, что они происходят только до тех пор, пока доход налогоплательщика не превысит 350 тысяч рублей. Как только указанный лимит будет превышен, выплата вычета автоматически прекратится.

Стандартный вычет лично для налогоплательщика начинает применяться сразу с того месяца, в котором были предоставлены документы для его осуществления.

ВАЖНЫЙ!!! Для детей вычеты начинают происходить сразу после рождения, если налогоплательщиком является естественный родитель. А для приемных детей или детей, которые поступают в школу на полный рабочий день, отчисления заканчиваются в декабре того года, когда ребенок достигает возраста совершеннолетия или 24-летнего возраста.

Если выпуск ребенка-инвалида состоялся до достижения 24-летнего возраста, отчисления прекращаются с начала последнего учебного месяца.

Как видно из вышесказанного, есть только два типа стандартных удержаний: один на ребенка и один на себя. Следует отметить, что они никак не связаны между собой. Это говорит о том, что при необходимости можно одновременно выполнять два вида удержания, если, конечно, для этого есть причины. Также было обнаружено, что разные категории детских вычетов не имеют взаимной связи и в отдельных ситуациях для одного ребенка делается отдельный вычет.

Если текущий год заканчивается, любые неиспользованные в нем вычеты не переносятся на следующий год. Исключение составляют только те случаи, когда произошла та или иная ошибка, а их реализация не состоялась. В этом случае вычет будет производиться с учетом всех ошибок. Это связано с тем, что НДФЛ с начала года рассчитывается по методу начисления или, проще говоря, ежемесячные налоги рассчитываются с учетом общей основы.

Перечень документации, требуемой для получения стандартных вычетов

известно, что вариант стандартного налогового вычета предоставляет работодатель. А чтобы сотрудник его получил, у него на руках должны быть документы, дающие право на вычет.

Эти документы включают:

1. Документ, подтверждающий, что человек действительно имеет право делать вычеты для себя лично.
2. Документы, дающие право на вычеты на детей. Это может быть подтверждение о рождении (кровный ребенок), свидетельство об усыновлении (приемный ребенок) и свидетельство об опеке (уход за ребенком близкого родственника).
3. Письменное заявление о стандартном детском удержании.

Как правильно заполнять форму 3-НДФЛ

При подаче заявления на стандартный вычет вам необходимо знать формуляр 3-НДФЛ, как его заполнять. Как правило, он содержит лист Е1, в котором отображаются все виды стандартных отчислений.

Каждой графе декларации соответствует определенная сумма удержания:

1. На сумму 3000 тыс. Руб. Отвечает строка — 010.
2. В размере 500 руб. — строка 020.
3. В размере 6 000 тысяч рублей и 12 000 тысяч рублей на несовершеннолетнего недееспособного ребенка — 30.
4. За двойную оплату единственному представителю несовершеннолетнего ребенка –040.
5. Минус в размере 12 000 тысяч рублей и 6 000 тысяч рублей для несовершеннолетнего ребенка или ребенка-инвалида в возрасте до 24 лет при условии получения им дневной формы обучения -050.
6. За двойную оплату за одного опекуна для несовершеннолетнего или ребенка-инвалида в возрасте до 24 лет, только в том случае, если он получает дневное образование — 060.
7. Минус общий вычет для вас и вашего ребенка -070.

Также в заявлении 3-NDFL есть раздел, показывающий все стандартные типы дедукции в программе. Его также называют Листом E1. Здесь нужно отмечать только те отчисления, которые налогоплательщик получил от своего работодателя.

Выплаты, предусматривающие стандартные налоговые вычеты

Вычеты могут производиться только при наличии таких выплат:

1. Заработная плата сотрудников.
2. Согласованные награды гражданского права.
3. Другие виды доходов, если они облагаются налогом по ставке 13%.

Статья 218 НК РФ и ее основные моменты

Стандартный вычет налогоплательщика может быть максимальным, если лицо имеет право его получить. Независимо от стандартных вычетов, которые получил человек, он все равно получает детский вычет.

Работодатель — не единственный человек, который может делать стандартный вычет для своего сотрудника. Таким лицом может выступать любой налоговый агент. Например, у человека есть доход от дома, который он снимает, или он является автором и получает за это бонусы. То есть, если человек заключил трудовой договор с работодателем, но при этом сдает свое личное имущество в аренду другой организации, то он имеет право получить вычет с обеих сторон.

Как у работодателя получить стандартный вычет

Каждый вид удержания, в одном, сходится друг с другом: их оформление происходит на практике.

Вы можете получить стандартный вычет, если:

1. Свяжитесь с вашим текущим работодателем напрямую. В этом случае получить стандартный вид пособия можно только за текущий год
2. Обратитесь в налоговую инспекцию. В этих условиях возврат НДФЛ происходит на основании права на получение единовременного вычета за все годы.

При обращении к работодателю работник направляется в бухгалтерию, где ему будет назначен стандартный вычет, причитающийся в текущем году. Но, если вычеты были предоставлены не на полный год, а только на несколько месяцев, то в этом случае по окончании текущего года работник может обратиться в ФНС за возвратом налога на прибыль в размере физические лица.

Как составлять заявление на получение стандартного вычета

Запрос на вычет обычно оформляется в произвольной форме. Но чтобы в дальнейшем не возникало проблем, лучше обратиться в бухгалтерию вашей организации и там уточнить все нюансы составления документа. У компаний нет особых правил, которым нужно следовать при составлении таких заявлений. Но ситуации разные, и не помешает убедиться.

ВАЖНЫЙ!!! Приложение начинается со стандартного запроса на вычет. Кроме того, необходимо указать, какой вид удержания предполагается и каков его размер. Если вы пользуетесь детскими пособиями, обязательно укажите, какую категорию детей и предоставьте всю доступную информацию о них.

Нужно ли каждый год обновлять прошение о вычете

Письменное заявление на получение стандартных отчислений в текущем году обычно автоматически переносится на каждый новый год. Это значит, что с приближением нового года не стоит спешить к работодателю и писать новый документ.

Единственная причина, по которой можно составить новый документ, — это изменение схемы получения стандартных налоговых вычетов. Например, в прошлом году у сотрудника родился еще один ребенок, и он хочет получить за него вычеты. В этом случае размер удержания, естественно, увеличится и заявление придется менять с учетом всех новых обстоятельств.

Что такое коды 104-105,114-125

Код налогового вычета — это числовая цифра. По определению, вычет — это сумма, которая может быть вычтена из общей налоговой базы, если для этого есть веская причина. Кодов много, но что такое коды 104-104,114-125?

Эти коды используются при заполнении декларации 2-НДФЛ, которая является ее отдельной частью.

Эти коды включают 104-105. Что они имеют в виду? Обычно эти коды присваиваются стандартным налоговым вычетам. Код 104 — предусматривает предоставление вычета в размере 500 рублей лицам, относящимся к категориям, указанным в пп. 2 ч. 1 ст. 218 и код 105 — предоставление вычета в размере 3 000 тыс. Руб. Лицам, относящимся к категориям, указанным в пп. Налогового кодекса РФ. 1 ч. 1 ст. 218

Как и коды 114–125, они также использовались для определения стандартных вычетов, но только в отношении детей. Почему их использовали? С декабря 2016 года они больше не применяются. А уже в 2017 году их заменили на новые коды 126-149. Нельзя не заметить, что увеличилось количество стандартных отчислений на детей. Почему так случилось? Дело в том, что, вопреки текущей ситуации, ранее все категории сотрудников получали одинаковые отчисления.

Пример заполнения документа

Приведем пример заполнения 3-х налоговых деклараций. Это необходимо, чтобы наглядно показать, как работает программа, которую необходимо скачать с сайта ФНС для оформления документов.

Пример: Андреев Степан Иванович купил новую квартиру в 2021 году и хочет вернуть часть НДФЛ. Для этого в первую очередь он снова с помощью программы, предоставленной сайтом ФНС, составил 3-НДФЛ и раздел «Декларации 2021 года». Там он ввел все необходимые данные (какая именно декларация, коды IFTS, данные о себе и других, предоставленные программой).

Итак, Андреев С. Я зашел в раздел «Отчисления» и пометил там поля:

1. «Будет предоставлен стандартный вычет».
2. Кодов 104 и 105 нет. Это говорит о том, что наш Андреев С.Е не имеет права на получение вычета в размере 500 или 3000 рублей, который предоставляется отдельным категориям граждан, перечисленным в Налоговом кодексе РФ. Федерация в пункте 1 статьи 218.
3. В прошлом году его семья не добавила детей и внесла цифру «1» в список вычитаемых детей, чтобы указать, что он является отцом только одного ребенка.

Заполнив указанные выше разделы, С. Андреев перешел в раздел «Доходы в РФ», в котором точно указал, какой доход он получал каждый месяц в течение целого года.

Затем программа на основе акций С. Андреева сформировала для него лист Е1 (о котором уже говорилось выше), в котором указаны все стандартные налоговые вычеты, предоставленные лицу.

Заключение

Стандартные налоговые вычеты — это право сотрудников на получение льготы. Благодаря им уменьшается размер заработной платы до налогообложения, что в свою очередь позволяет снизить удерживаемый налог. Не все люди могут получать вычеты, а только те категории, которые указаны в Налоговом кодексе РФ.

По состоянию на 2021 год изменений в налоговом законодательстве по стандартным видам отчислений нет.