В случае банкротства компании учредители и руководители могут предпринять преднамеренные действия для ухудшения финансового положения должника. Это делается с целью сокрытия прав собственности и уклонения от долговых обязательств. В случае нанесения материального ущерба кредиторам руководители и учредители могут быть привлечены к ответственности за умышленное банкротство. Мы анализируем, что такое умышленное банкротство и по каким признакам оно проявляется, чем умышленное банкротство отличается от фиктивного, как умышленное банкротство выявляет арбитражный управляющий и как делается вывод. Мы также оценим ответственность за преднамеренный отказ.
- Что такое преднамеренное банкротство и его признаки?
- Чем преднамеренное банкротство отличается от фиктивного?
- Как выявляют преднамеренное банкротство?
- Как составляется заключение о преднамеренном банкротстве?
- Какая ответственность наступает за преднамеренное банкротство?
- Административная ответственность
- Уголовная ответственность
- Практика привлечения руководителей и учредителей организаций к ответственности за преднамеренное банкротство
- Заключение эксперта
Что такое преднамеренное банкротство и его признаки?
Умышленное банкротство — это совершение действий, умышленно ведущих к неплатежеспособности учреждения с целью уклонения от уплаты долгов кредиторам.
Формальным признаком умышленного банкротства является неспособность компании нести полную или частичную ответственность по существующим финансовым обязательствам.
К неформальным признакам преднамеренного банкротства относятся:
Следует обратить внимание на большие колебания балансовой отчетности. Как правило, они вызваны умышленными действиями начальника или учредителей компании.
Чем преднамеренное банкротство отличается от фиктивного?
Следует различать преднамеренное и фиктивное банкротство. Для каждого из действий существуют разные виды ответственности.
Предлагаем вам ознакомиться с отличиями в таблице.
| Фиктивное банкротство | Преднамеренный сбой |
|---|---|
| Начальник или учредители ложно объявляют компанию банкротом, хотя на самом деле никаких признаков такового нет | Банкротство компании происходит в результате умышленных действий руководителя или учредителей |
| Принимаются меры по списанию долгов путем умышленного введения в заблуждение кредиторов | Предпринимаются действия с целью вывода активов компании |
| Уголовная ответственность предусмотрена статьей 197 УК РФ | Уголовная ответственность предусмотрена статьей 196 УК РФ |
| Предусмотрена административная ответственность по ч. 1 ст. 14.12 КоАП РФ | Предусмотрена административная ответственность по ч. 2 ст. 14.12 КоАП РФ |
Как выявляют преднамеренное банкротство?
Конкурсный управляющий занимается выявлением признаков умышленного банкротства, что действует в рамках постановления правительства № 855.
Процедура выявления признаков умышленного банкротства состоит из двух этапов:
- Анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность организации. Необходимые коэффициенты рассчитываются согласно правилам финансового анализа, проводимого арбитражными управляющими. Если по двум и более коэффициентам выявлено существенное ухудшение платежеспособности должника, проводится второй этап.
- Проанализированы операции должника за последние три года, которые могли стать причиной неплатежеспособности должника. Проверяется, соответствуют ли сделки действующему законодательству и рыночным условиям. Устанавливается, заключены ли они на заведомо невыгодных условиях.
По результатам анализа делается вывод о наличии или отсутствии признаков преднамеренного отказа организации.
Важно! Убыточные операции, ведущие к преднамеренному банкротству, включают продажу активов предприятия за неравное вознаграждение на неблагоприятных условиях. Кроме того, менеджеры или учредители могут сознательно приобретать неликвидные активы, долговые обязательства, не обеспеченные правом собственности.
Устали читать? Подскажем по телефону и ответим на ваши вопросы
Как составляется заключение о преднамеренном банкротстве?
Результаты анализа на выявление признаков умышленного банкротства оформляются в виде заключения конкурсного управляющего.
Заключение должно содержать следующую информацию:
При отсутствии необходимых документов в заключении указано, что провести объективную проверку невозможно.
Пример заключения о наличии признаков умышленного банкротства
Консультация по оформлению документа
Ты должен знать! При обнаружении признаков умышленного банкротства арбитр размещает сообщение на портале EFRSB.
Практический пример. Арбитражный суд рассматривает дело о банкротстве ООО «Дом-Сервис». В отношении должника введен надзор и назначен временный управляющий. В ходе процедуры управляющий проверил наличие признаков умышленного банкротства за период с 01.01.2017 по 31.12.2019. На первом этапе был проведен анализ коэффициентов платежеспособности должника. Расчет коэффициентов проводился:
По результатам расчетов менеджер пришел к выводу, что у должника недостаточно оборотных средств для ведения бизнеса. Обязательства предприятия не обеспечены активами в достаточной степени. Есть признаки неплатежеспособности компании по текущим обязательствам. Два или более отношений значительно ухудшились за период, и поэтому менеджер перешел ко второй фазе анализа.
На втором этапе проводился анализ операций должника. Выявлено наличие задолженности в размере 24 075 076,94 руб. Сумма кредита составляет 1 267 365,11 руб. Эта разница между двумя показателями косвенно подтверждает факт вывода активов должника. Должник не представил документы об операциях должника, что свидетельствует о наличии признаков умышленного банкротства. Временный управляющий сформулировал мнение по результатам анализа.
Какая ответственность наступает за преднамеренное банкротство?
За умышленное банкротство руководителя и учредителей должника возникает административная или уголовная ответственность. При размере ущерба менее 2 250 000 рублей виновная сторона привлекается к административной ответственности. В случае, если размер ущерба превышает эту сумму, наступает уголовная ответственность.
Административная ответственность
Согласно части 2 статьи 14.12 КоАП РФ за умышленное банкротство предусмотрены следующие санкции:
Субъективная часть преступления характеризуется прямым или косвенным умышленным поведением. То есть виновное лицо умышленно совершило действия, которые привели к банкротству компании.
Уголовная ответственность
В соответствии со статьей 196 Уголовного кодекса Российской Федерации за умышленное банкротство предусмотрены следующие меры наказания:
Осознанные действия начальника или учредителей могут проявляться в умышленном замалчивании кредитов, сознательном создании условий для искусственного роста кредитов.
Запомнить! Для признания совершенных действий умышленным банкротством не имеет значения, привели ли они к реальной финансовой несостоятельности. Учитывается только ущерб кредиторам, который должен составлять 2 250 000 рублей.
Практика привлечения руководителей и учредителей организаций к ответственности за преднамеренное банкротство
На практике случаи преднамеренного банкротства встречаются нечасто. Это потому, что собрать доказательства довольно сложно.
Арбитражные управляющие регулярно обращаются в правоохранительные органы по поводу неправомерных действий руководителей и учредителей. Однако очень часто они получают отказ в возбуждении уголовного дела.
Трудности привести к преднамеренной неудаче связаны со следующими обстоятельствами:
Из-за неэффективности норм административного и уголовного законодательства арбитражные управляющие влияют на учредителей и руководителей должника через институт субсидиарной ответственности. С каждым годом все чаще виновным взыскивают убытки за причинение ущерба кредиторам, что предотвращает безнаказанное сокрытие активов компании и списание долгов кредиторам.
Заключение эксперта
Подведем итоги:
- Умышленное банкротство — совершение учредителями и руководителями компаний действий, направленных на вывод активов должника в порядке банкротства, умышленное ухудшение его финансового состояния.
- В отличие от фиктивного банкротства менеджеры и учредители не обманывают кредиторов относительно финансового состояния организации. Они сознательно принимают решения, которые формально приводят к полному провалу компании.
- Умышленное банкротство выявляет арбитр, который проводит финансовый анализ, анализирует деятельность компании и делает заключение.
- Заключение о наличии признаков умышленного банкротства составляется в письменной форме и передается в арбитражный суд.
- Административная и уголовная ответственность за умышленное банкротство установлена для руководителей и учредителей организаций.
- На практике привлечь виновных к ответственности за умышленное банкротство сложно, так как возникают трудности со сбором доказательств и доказыванием состава преступления или административного правонарушения.
Если кредиторы сомневаются в реальности финансовой несостоятельности организации, следует ознакомиться с заключением арбитражного управляющего о наличии или отсутствии признаков умышленного банкротства. Поэтому важно вовремя привлечь квалифицированного юриста, специализирующегося на данной категории дел. Специалисты нашего сайта всегда готовы проконсультировать кредиторов по всем вопросам, касающимся умышленного банкротства компании. Оставьте заявку и получите консультацию.
Снежана Погонцева
Юрист, автор-редактор сайта
(Семейное право, стаж 12 лет)
Задайте вопрос
