Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

Налоговый вычет при покупке земли регулируется Налоговым кодексом РФ и непосредственно статьей 220.

Данный налоговый вычет (НД) не представляет трудностей в получении, однако есть несколько особенностей его оформления. Необходимо проанализировать этот вопрос и понять, как получить вычет и какие документы необходимо предоставить.

Содержание

Общая информация
Получение
Узнаем сумму
Вычет с домом
Под ИЖС без дома
Под ЛПХ без дома

Общая информация

На данный момент действующее на территории Российской Федерации законодательство не предусматривает вычета при покупке земли. Получить его можно только при наличии на участке жилой постройки. При этом важно обратить внимание на один из моментов, гражданин имеет право получить имущественный вычет, если имущество было построено позже.

ВНИМАНИЕ!!! Следует отметить, что право на получение NV имеют те, кто зарегистрировал в своей собственности жилую недвижимость. Условия, на которых производится регистрация, возможны только для собственности, зарегистрированной после 2010 года. В то же время эти сроки не распространяются на договор купли-продажи и акт купли-продажи.

Текущие условия, позволяющие оформить НВ:

на участке есть объект недвижимости;

гражданин должен иметь свидетельство о праве собственности на недвижимое имущество;

истец уплатил 13% подоходного налога со своей заработной платы;

гражданин имеет статус резидента РФ.

Например, мы приведем несколько вариантов, демонстрирующих положительное и отрицательное решение.

Смирнова Н.О в конце 2018 приобрела земельный участок под строительство ИЖС. Строительство жилого дома на участке началось в 2019 году. При этом гражданка Смирнова выполнила требуемые законом условия для получения НВ. В 2021 году он выразил желание получить вычет и подал документы в ФНС.

Гришин П.В совершил покупку в июне 2020 года. В этом же месяце он принимает решение о начале строительства жилого дома. В октябре 2020 года завод был полностью завершен. В 2021 году заявитель обратился в территориальное управление Федеральной налоговой службы с просьбой предоставить ему право на получение НВ. Но заявителю было отказано, он не регистрировал собственность.

Милютина К.К приобрела земельный участок под строительство жилого дома. Объект так и не был построен, и гражданин обратился в ФНС. Но инспектор был вынужден отказаться, так как условия, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, не были выполнены.

Получение

Для получения налогового вычета гражданин должен предоставить установленный законодательством пакет документов:

кадастровый паспорт на зарегистрированный объект недвижимости. Этот документ можно получить, обратившись в Единый государственный реестр;

документы, подтверждающие приобретение земельного участка;

справка, подтверждающая доходы гражданина. Выдается работодателем по форме 2-НДФЛ;

квитанции, подтверждающие, что гражданин совершил покупку земельного участка и потратил свои деньги;

удостоверение личности заявителя. Дополнительно ФНС может потребовать ИНН;

заявление о заполнении формы 3-НДФЛ.

Куда идти:

гражданин может организовать это через работодателя;

через Федеральную налоговую службу.

Узнаем сумму

На данный момент установленный законом предел вычета следующий:

установленный лимит удержания в размере 13% — 2 миллиона рублей;

гражданин имеет право вернуть 260 тысяч рублей в виде компенсации;

если участок был приобретен супругами, и права собственности зарегистрированы у обоих, то в этом случае размер вычета составляет 260 тысяч рублей за каждого.

Вычет с домом

Законодательство устанавливает условия, при которых заявитель может получить вычет при покупке земли вместе с домом.

Условия:

если гражданин планирует оформить право собственности на земельный участок и находящееся на нем имущество. В этом случае он имеет право на компенсацию сразу за два объекта. Важно знать, что дом должен быть зарегистрирован на момент уведомления;

при этом, согласно закону, максимальный размер компенсации не будет превышать 260 тысяч рублей с каждого объекта налогообложения.

Если земля была приобретена в ипотеку, можно получить вычет расходов, связанных с покупкой, и процентов по жилищному кредиту.

Условия:

по законодательству максимальный размер НВ для процентов по жилищному кредиту составляет 360 тыс руб.

Заявителю необходимо предоставить дополнительный пакет документов:

договор, заключенный между гражданином и банковским учреждением;

справка из банка, подтверждающая уплату процентов за необходимый период.

Под ИЖС без дома

Если земля приобреталась для строительства ИЖС без жилья в 2021 году, компенсация возможна только при соблюдении определенных условий:

Условия получения следующие:

прежде чем заявитель обратится в налоговый орган с просьбой предоставить право NV, необходимо, чтобы дом на участке был построен и имелось свидетельство о регистрации права собственности.

Пример 1:

Никитин С.С в 2019 году приобрел земельный участок под индивидуальное жилое строительство стоимостью 2 миллиона 550 тысяч рублей. В 2020 году гражданин Никитин начал строительство дома, которое было завершено к концу года. По окончании строительства он стал владельцем объекта. В 2021 году заявитель обратился в ФНС с просьбой о получении права на вычет, решение было положительным. Следовательно, расчет будет таким: 2 млн х 13% = 260 тыс. Руб.

важно знать, что даже выполненные на строительной площадке отделочные работы могут подлежать вычету, их можно включить в итоговую декларацию. Также вы должны предоставить квитанции и квитанции, подтверждающие расходы.

Под ЛПХ без дома

Граждане также имеют право на получение НВ при покупке земли под приусадебные участки, но в законодательстве есть некоторые особенности и ограничения:

перед обращением заявителя в ФНС необходимо построить жилой объект и зарегистрировать его;

к сожалению, получить НВ на покупку земли для частных бездомных не получится, потому что это условие не предусмотрено в действующей редакции закона.

При этом также не удастся получить компенсацию при покупке земли в СНТ, если она используется в садоводческих целях. Для положительного решения требуется зарегистрированный дом.