Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры?

Как и каждый гражданин, индивидуальный предприниматель хочет вернуть часть затрат, потраченных на покупку помещения (для жилья или коммерческой деятельности). Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю поможет хотя бы частично вернуть потраченные средства.

В этой статье мы расскажем, как частному предпринимателю вернуть часть уплаченных налогов и какие тонкости есть в различных системах налогообложения.

В каких случаях индивидуальный предприниматель имеет право на налоговый вычет?

Налоговый вычет может быть двух форм:

1. снижение налоговой нагрузки;
2. возврат части уже уплаченных налогов.

Индивидуальный предприниматель имеет право на все виды социальных отчислений (на здравоохранение, образование, благотворительность, пополнение пенсионного счета, покупку недвижимости и т.д.).

Чтобы получить эту компенсацию, бизнесмен должен иметь доход, с которого он будет платить 13% НДФЛ, и этот доход должен быть чисто легальным: заработная плата при работе по трудовому договору в другой организации, выплата по договору за выполнение конкретные виды работ, доход от бизнеса, выигрыши и т д. У владельца бизнеса не должно быть задолженности по налогу на прибыль.

Кроме того, не имеет значения, будет ли квартира впоследствии использоваться для проживания индивидуального предпринимателя и его семьи или эта комната необходима для ведения предпринимательской деятельности.

Главное, чтобы право собственности на это жилище было закреплено за предпринимателем или его женой (мужем) или их ребенком.

Как и любой гражданин, индивидуальный предприниматель обязан заполнить полученную справку о доходах за год. Форма декларации — 3-НДФЛ. Доход будет подтвержден ставкой 2-НДФЛ.

По каким системам взимаются налоги с индивидуальных предпринимателей, и какие из них дадут право на возврат налогов при покупке недвижимости?

Законодательство о налогах и сборах определило пять основных налоговых режимов, в которые входят предприниматели — физические лица:

Единый налог на вмененный доход

Налогом на УТИ могут быть различные виды деятельности: розничная торговля, если площадь магазина (торгового павильона) не превышает 150 кв.м; и грузовой транспорт, если индивидуальный предприниматель использует не более 20 автомобилей, общественное питание с площадью зала для посетителей не более 150 м, автомойки, автостоянки, малый гостиничный бизнес, автосервис, ветеринарные клиники и т д

Эта система распространяется не только на индивидуальных предпринимателей, но и на юридических лиц. Ранее эту систему пытались отменить, но, тем не менее, ее действие продлили еще на три года, до 1 января 2021 года. В соответствии с планами Минэкономразвития на 2018 год будут внесены изменения в порядок оплата ИВП: она будет увеличена почти на 4 %.

ВНИМАНИЕ!!! Особенностью этого режима является указание примерной суммы, которую индивидуальный предприниматель получит в процессе управления своим бизнесом. Из этой приблизительной (вмененной) суммы будет рассчитан налог в размере 15%. При этом налог нужно платить, даже если бизнес нерентабелен. Ведение предпринимательской деятельности в строительстве, торговле и т.д. Коллективная работа, которая работает под руководством одного предпринимателя, не может состоять более чем из 100 человек.

ЕНВД привлекает многих предпринимателей из-за отсутствия обязательных требований к бухгалтерскому учету.

Многие предприниматели рассчитывают ИМП, используя различные ресурсы во всемирной паутине.

Индивидуальный предприниматель, находящийся на ЕНВД, по общему правилу не может рассчитывать на налоговый вычет при покупке квартиры. Исключение составляют случаи, когда бизнесмен совмещает бизнес (при вменении) и работу (в другой организации или под контролем другого индивидуального предпринимателя). Таким образом, индивидуальный доход предпринимателя будет облагаться налогом по ставке 13%. Или если вы используете смешанную систему сбора (общая налоговая система плюс ЕНД).

Если по какой-либо причине индивидуальный предприниматель не может воспользоваться такой выгодой, как налоговый вычет, супруг всегда может это сделать.

Патентная система налогообложения

По мнению многих экспертов, это простейшая схема сбора налогов. Для таких бизнесменов местные власти устанавливают в качестве налоговой базы некий идеал прибыли (но не более 60 миллионов рублей). Из этой суммы 6% будут зачислены в бюджет. Но бизнесмен обязан платить фиксированную сумму налогов в бюджет вне зависимости от прибыльности его бизнеса.

ВНИМАНИЕ!!! В рамках PSN можно навязать широкий спектр деятельности: все те же типы ЕНВД, более мелкие пищевая промышленность (например, столь популярные сегодня мини-пекарни), производство мелкой полиграфической продукции (визиток, листовок и т.д.) .), и другие. Главное условие — штатная численность персонала не должна превышать 15 человек.

Поскольку налоговая база определяется изначально, нет необходимости вести учет полученной прибыли. Следовательно, это избавляет от необходимости нанимать бухгалтера.

Индивидуальный предприниматель, действующий «по патенту», может надеяться на возврат уплаченных средств при тех же гипотезах и условиях, которые указаны выше для ЕНВД (наличие дохода, облагаемого IRPEF по ставке 13% или смешанный режим налогообложения).

Чтобы снизить налоговую нагрузку при ведении бизнеса, покупка квартиры не играет роли для PSN.

Единый сельскохозяйственный налог. Выгодная система налогообложения для занятых в сельском хозяйстве и рыболовстве, когда основой для исчисления налогов является сумма, на которую доход превышает расходы. 6% от этой суммы удерживается из бюджета.

Налоговый вычет возможен на указанных выше условиях для ЕНВД и PSN.

Упрощенная система налогообложения

В упрощенной системе налогообложения также предусмотрен единый налог, который заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество и т.д. Здесь есть два варианта: либо весь доход предпринимателя облагается налогом в размере 6%, либо просто разница, на которую доход превышает затраты, но по ставке до 15 %.

Чтобы уменьшить налоговую базу, индивидуальный предприниматель может вести спный бизнес без работников, 2018 год ничего не изменил в этой сфере.

Налоговый вычет предусмотрен при вышеуказанных условиях.

Общая система налогообложения

Это единственный налоговый режим, который дает предпринимателю право на получение налогового вычета как предпринимателю, а не как физическому лицу. Это связано с тем, что по этой схеме уплачивается весь спектр налогов (на имущество, доход, землю, добавленную стоимость и взносы в страховые фонды). Но многие предприниматели боятся с ним связываться, потому что он требует много рекомендаций. Для этого очень часто необходимо нанять бухгалтера.

Каковы условия предоставления налогового вычета при ОСНО?

Чтобы получить возмещение излишне взысканных налогов при покупке квартиры, этот вид вычета необходимо внести в соответствующий раздел декларации 3-НДФЛ. Подается лично, по почте, через Интернет-портал «Госуслуги» и через официальный сайт налоговой службы.

Возврат налогов предоставляется только при покупке помещения, которое будет использоваться для проживания. Даже если это место будет сдано в аренду. Приобретение доли нежилого фонда вычетов не влечет.

Невозможно воспользоваться налоговым кредитом в том же году, когда была приобретена недвижимость. Ведь декларация всегда подается за предыдущий год.

Многие индивидуальные предприниматели задаются вопросом, можно ли продать квартиру в том же году и потеряют ли они право на возврат налога. Нет, не пойдет. Заказ — одно из полномочий владельца, которое он вправе выполнить в любое время.

В каком размере будет предоставлен возврат налогов?

Размер налогового вычета будет зависеть от того, какие средства индивидуальный предприниматель использовал для покупки — личные или заемные.

При использовании сугубо личных накопленных средств возврат налога будет осуществляться на стоимость квартиры до 2 000 000 рублей. Из этих двух миллионов будет вычтено и возвращено налогоплательщику 13% (т.е максимум 260 000 рублей). При ипотеке сумма не облагаемого налогом увеличивается до 3 000 000 рублей (соответственно 390 000 рублей компенсации).

Количество налоговых вычетов зависит от даты покупки дома: до 1 января 2014 года или позже. При покупке квартиры до 2014 года вычет дается однократно. После этой даты вы можете использовать вычет несколько раз, но все в пределах 2 000 000 (3 000 000 рублей).

К каким условиям применяется вычет:

Какие документы прикладывают к декларации 3-НДФЛ?

1. Копия вашего паспорта.
2. Документы, подтверждающие право собственности (свидетельство о регистрации, акт сдачи-приемки).
3. Копия договора купли-продажи квартиры.
4. Справка ИНН (копия).
5. Свидетельство 2-НДФЛ, подписанное лично.
6. Копии платежных документов.

При каких условиях вычет предоставлен не будет?

Но предпринимателю следует иметь в виду, что существует ряд случаев, когда данная налоговая льгота не может быть применена: