Что такое наследственный фонд и кому он нужен?

Понятие «наследственный фонд» было введено на основании Федерального закона от 25.07.2012 г. 259-ФЗ от 29 июля 2017 года. С 1 сентября 2018 года граждане, владеющие недвижимостью, имеют право указывать в своем завещании обязанность создать фонд престолонаследия для сохранения деятельности компании или имущества. Кроме того, законодательство устанавливает порядок регистрации такого фонда, его обязательства перед наследниками, характеристики и срок действия.

Понятие наследственного фонда

Наследственный фонд в Российской Федерации — фонд, создаваемый после смерти наследодателя на основании его личного приказа в завещании. Фонд является получателем всех активов, которые наследодатель указал в своем завещании. Необходимо увеличить капитальные вложения для обеспечения выручки наследникам и (или) передачи дивидендов благотворительным организациям. Положение и порядок издания распоряжения о фонде преемственности указаны в ст. 123.20-1 ГК РФ.

Если в завещании есть пункт об учреждении наследственного фонда, все активы наследодателя передаются в этот фонд, если иное не указано в завещании. Завещатель вправе самостоятельно разделить наследство между наследниками, даже оставив часть в наследственный фонд, а часть распределить между физическими и юридическими лицами в целом.

Имущество, переданное в фонд престолонаследия, не делится между наследниками, а целиком передается в этот фонд для дальнейшего использования. Завещатель имеет право указать список физических лиц, в том числе физических и юридических лиц, а также различных благотворительных организаций и фондов, которые будут получать доход от дивидендов фонда наследства.

Срок действия фонда наследования не ограничен, если иное не оговорено в завещании, поэтому бенефициары могут получать дивиденды на протяжении всей своей жизни или наследовать доли наследства в фонде наследования в момент аннулирования.

Назначение фонда

Основная цель создания фонда наследства — сохранить активы и активы для увеличения инвестиций и получения дивидендов. Многие наследники не могут договориться друг с другом, поэтому создание такого фонда — выход из сложной ситуации.

Практический пример n. 1:

Трое наследников получили долю компании от умершего, долгое время они не могли договориться о судьбе компании. В конце концов, один из наследников продает свою долю третьему лицу, которое своими действиями разрушает отлаженный механизм, не позволяющий принимать необходимые для его развития решения.

При создании НФ все активы и средства передаются в фонд, наследники не могут влиять на вложения и результаты бизнеса. Управляющий вкладывает средства в развитие и со временем увеличивает прибыльность. Доход распределяется между наследниками, и никто из них не может повлиять на работу бизнеса.

Часто при получении наследства в виде бизнеса или собственности наследник или наследники не имеют необходимых навыков для его сохранения и развития. В конце концов, бизнес рушится, и все дела наследодателя теряются.

Практический пример n. 2:

Сын наследодателя имел работу, но не умел управлять такими активами. В течение нескольких месяцев после приобретения собственности он заключил несколько неудачных сделок, которые привели к большим убыткам. После этого он решил продать активы, но из-за убытков их рыночная цена значительно упала, и наследник потерял большую часть имущества.

При открытии Национального фонда все средства и активы будут сохранены в полном объеме и приумножены благодаря правильным инвестициям. Если наследодатель указал срок действия фонда с последующей передачей имущества наследнику (но только после приобретения соответствующих навыков владения и управления активами компании), то работы умершего могли быть сохранены и помочь наследнику в его жизни.

Кроме того, наследодатель вправе распоряжаться прибылью от наследства по своему усмотрению. В частности, с его помощью можно определить круг людей, которые смогут получать доход за определенное время или на неопределенный срок.

Практический пример n. 3:

Завещатель указал в завещании обязанность по созданию НФ с последующим перечислением прибыли в размере 30% сыну, в размере 30% дочери и в размере 40% благотворительному фонду, помогающему животные без дома.

Несмотря на действия наследников и их несогласие с решением отца, фонд недвижимости начал свою деятельность и продолжал ее долгое время. Дети наследодателя получили 60% дивидендов на двоих, остальные деньги пошли на благотворительность.

Несмотря на то, что фонды согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации являются некоммерческими организациями, занимающимися общественно полезной деятельностью, фонды преемственности являются унитарными коммерческими предприятиями. Они должны заниматься общественно полезным делом, но предпринимательская деятельность таких организаций не запрещена.

Особенности работы НФ для наследников

Введение фонда преемственности нацелено на предпринимателей и владельцев имущества различных предприятий для увеличения и увеличения доходов компании после смерти собственника. Завещатель сам определяет порядок управления имуществом и порядок предоставления прибыли своим наследникам.

Наследники не имеют права на материальные блага, в том числе на коммерческое имущество, они имеют право на выплаты в порядке наследодателя. Выплаты производятся за счет доходов от активов, инвестиций или общей деятельности организации.

Имущество фонда

Имущество НФ формируется в соответствии с положениями завещания и гражданского законодательства.

НФ имеет право на получение следующих категорий материальных благ:

Другие источники финансирования НФ недопустимы. НФ не вправе получать в подарок какие-либо товары от третьих лиц, обучение проходит за счет свободных денежных средств наследодателя на момент открытия наследства.

Выгодоприобретатели фонда

Бенефициарами НФ являются физические и юридические лица, которые имеют право на получение прибыли от продажи права собственности на фонд, а также от его прямой деятельности, в том числе вложения денег в развивающиеся компании, в собственный бизнес и от продажи продукции фонда предприятие, находящееся под управлением фонда преемственности.

Согласно положениям ст. 123.20-3 ГК РФ выгодоприобретатели имеют право:

Бенефициар не может потерять право на получение активов или доходов от продажи этих активов, поэтому право на получение прибыли от деятельности Национального фонда не подлежит взысканию долга по обязательствам бенефициара. Все сделки, совершенные с целью отчуждения этих прав, ничтожны и исполнению не подлежат.

Важно! Юридическое лицо, осуществляющее коммерческую деятельность, не может стать бенефициаром. Юридические лица могут быть бенефициарами только в том случае, если они являются некоммерческими организациями, осуществляющими благотворительную, научную или образовательную деятельность, включая деятельность, связанную с сохранением и развитием культуры и искусства.

Если бенефициаром выступает юридическое лицо, это юридическое лицо теряет право на получение прибыли от деятельности НФ в случае реорганизации, за исключением случаев преобразования, если это положение предусмотрено в уставе НФ.

У бенефициаров ограниченные возможности, поскольку они не могут участвовать в управлении фондом, распределении его средств или его активов. Наследники умершего имеют право контролировать работу НФ, но не вмешиваться в нее, а также требовать возмещения убытков при наличии реальных доказательств нецелевого использования средств фонда.

Пройдите опрос, и юрист бесплатно поделится планом действий по наследству в вашем деле

Возможно, вам это пригодится: Калькулятор государственной наследственной пошлины Примеры наследственных документов Юридические консультации по вопросам наследства

Завещание с созданием наследственного фонда

Фонд наследства создается только при наличии такого условия в завещании наследодателя. При формировании положений об учреждении фонда наследодатель, помимо завещания, должен заниматься составлением устава фонда и других связанных с ним актов.

Внимание! Указание о создании фонда наследования прописывается только в открытых завещаниях, если такие положения присутствуют в закрытом завещании, они считаются недействительными и не подлежат исполнению.

Содержание завещания

Имущество создается по завещанию наследодателя и складывается из его имущества, внесение других средств недопустимо. Основное название фонда — сохранение активов и активов, управление ими и получение прибыли для передачи их бенефициарам и (или) благотворительным фондам.

Документ может включать в себя распоряжение о передаче всего имущества умершего в фонд недвижимости или отдельному лицу. Например, активы компании переходят в фонд завещания, а квартира, автомобиль и банковский счет переходят жене.

Завещание, на основании которого создается фонд престолонаследия, должно содержать следующую информацию:

Завещание составляется в трех экземплярах и подлежит нотариальному удостоверению. Закрытое завещание не может содержать информацию о создании фонда, если оно содержит указание о формировании национальной федерации, то это распоряжение не подлежит исполнению.

Устав фонда

Устав НФ формируется в момент составления завещания, поскольку документ является неотъемлемой частью получения права на управление данной организацией. Несмотря на специфику НФ, ее устав составляется по общим правилам, но с учетом положений о фонде преемственности.

Карта должна содержать:

Завещатель вправе скрыть информацию о полном составе бенефициаров, а также о размере причитающихся им выплат. Для этого вся информация о бенефициарах и их дивидендах может быть не в уставе организации, а в ее внутренних документах.

Условия работы фонда

Условия работы фонда полностью прописываются наследодателем. Он может лично определить круг людей, которые будут задействованы в управлении средствами, или установить порядок назначения управляющих.

Положение о деятельности фонда должно содержать данные об определенных физических или юридических лицах, выступающих в качестве бенефициаров. Законодательство позволяет возложить на руководство фондом обязанность определения круга бенефициаров после смерти наследодателя, а наследодатель обязан прописать условия, при которых будет производиться выбор бенефициаров.

После смерти наследодателя изменение условий не допускается, за исключением случаев, прямо указанных в завещании. Завещатель вправе изменить условия по своему усмотрению, в том числе создать новый управленческий круг и порядок работы НФ.

Открытие наследственного фонда

НФ является обязанным наследником, к нему не применяются правила и правила общего наследования, согласно которым наследник вправе отказаться от принятия денежных средств наследодателя. Порядок его создания определяется правилами составления завещания.

Нотариус, ведущий дело о наследовании, должен в трехдневный срок подать документы, касающиеся регистрации НФ, в Министерство юстиции. Впоследствии он обязан выдать учредительные документы, подтверждающие его право на получение имущества наследодателя. НФ не подлежит регистрации, если со дня открытия наследства прошло более одного года.

Состав фонда

НФ находится в ведении исполнительного органа, состоящего из человека или коллегии, в зависимости от потребностей наследодателя. В НФ могут входить любые категории лиц, за исключением бенефициаров.

Порядок и особенности создания исполнительного органа управления прописаны в уставе и подлежат исполнению по завещанию наследодателя, если иное не предусмотрено завещанием, уставом или действующим законодательством. Завещатель вправе самостоятельно определять объем полномочий фонда.

Устали читать? Мы подскажем вам по телефону и ответим на ваши вопросы

Оспаривания действий нотариуса (условия)

В рамках п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ, пострадавший имеет право обратиться в суд для оспаривания действий нотариуса, если его действия каким-либо образом нарушают посмертные распоряжения наследодателя.

Истцом может быть исполнитель, бенефициар или наследник, или все они с коллективным иском. Фонд наследства может быть создан на основании решения суда по заявлению заинтересованного лица.

Порядок действий

Оспаривание действий нотариуса осуществляется в суде, поэтому истцу придется не только собрать доказательства нарушения условий завещания, но и подготовить исковое заявление.

Общий план действий при обращении в суд выглядит следующим образом:

1. Составьте повестку.
2. Подготовка сопроводительных документов.
3. Уплата государственных пошлин.
4. Подача документов в суд.
5. Судебное рассмотрение заявления.
6. Принятие решения.

Судебный процесс может быть отложен, поэтому принятие решения по делу может быть отложено. Такие особенности судопроизводства необходимо учитывать заранее.

Заявление

Претензионная декларация оформляется по общим правилам, предусмотренным ст. 131 ГПК РФ и подается в суд по месту открытия наследства. Наследники, бенефициары или исполнитель завещания, если они назначены наследодателем, могут обратиться в суд.

Заявление должно содержать:

В составлении жалобы нет особенностей, ее можно составить автономно, используя информацию, указанную в ст. 131 ГК РФ.

Документы

Для обращения к судье истец помимо заявления должен предоставить другие документы, прямо или косвенно касающиеся рассматриваемого спора.

К основным документам, которые потребуются при обращении в суд при открытии наследственного происхождения, относятся:

К заявлению можно приложить все, что наследник или бенефициар сочтет важным и необходимым. Суд самостоятельно выяснит необходимость всего пакета документов и примет во внимание только те, которые влияют на рассмотрение спора.

Подводные камни наследственного фонда

У NF есть свои преимущества и недостатки, о которых вы должны знать, прежде чем принимать решение о его создании. Некоторые особенности акции выгодны бенефициарам, в то время как другие значительно снижают желание использовать возможность получения прибыли.

Долговые средства

Если у НФ есть долги, бенефициар не несет ответственности, а фонд не отвечает по долговым обязательствам бенефициара. На практике это означает, что права бенефициара неотчуждаемы — фактически никто не может получить права конкретного бенефициара, и это лицо не обязано участвовать в погашении долгов фонда перед кредиторами.

Совместное использование обязательно

Создание НФ не лишает определенный круг лиц возможности получить обязательную долю в наследстве, а этому наследнику предоставляется выбор: принять наследство и потерять статус бенефициара или стать бенефициаром и потерять обязательную долю. Получение двух объектов наследования не допускается.

Наследник может отказаться от прав бенефициара и получить свою долю наследства на основании п. 5 ст. 1149 ГК РФ, однако в период правопреемства о таком решении необходимо уведомить нотариуса.

Передача и наследование по праву представительства

Бенефициары по завещанию не могут передавать свою долю в наследство. В случае смерти бенефициара его доля в дивидендах делится пропорционально между другими бенефициарами.

Разделение брака

Судебной практики по этому поводу до сих пор нет, однако, согласно общим правилам наследования, супружеская доля делится от общей суммы имущества супругов и передается второму супругу, а доля второго супруга становится наследством и подлежит разделу между наследниками.

Национальная федерация может состоять только из половины общего имущества супругов, в то время как супруги могут составить общее завещание, на основании которого они определяют условия и характеристики конституции национальной федерации. Совместное завещание может быть составлено только совместно с супругом, если по какой-либо причине супруги развелись до открытия наследства, это завещание является недействительным.

Уплата налогов

Фонд недвижимости должен платить налоги в соответствии с действующим налоговым законодательством. Бенефициары получают дивиденды только после уплаты налога на прибыль.

Ликвидация НФ

Порядок ликвидации фонда может быть определен уставом НФ при составлении завещания, однако при создании НФ на неопределенный срок это положение опускается.

Стр. 7 арт. 123.20-1 ГК РФ предусматривает, что ликвидация НФ осуществляется на основании:

1. Суждение.
2. Срок действия, на который была создана национальная федерация.
3. Наступление событий, указанных в завещании, является основанием для решения НФ.
4. Невозможность создания руководящего органа.

Все средства и имущество, оставшиеся после ликвидации НФ, делятся между бенефициарами в соответствии с их долей в получении дивидендов, если иное не предусмотрено уставом фонда или другими документами. По распоряжению наследодателя активы могут быть переданы третьим лицам, не являющимся бенефициарами.

Заключение Эксперта

Создание фонда наследства в России имеет свои достоинства и недостатки. Закон вступил в силу в конце 2018 года, поэтому о положительной динамике его развития говорить рано. В то же время законодательство о ЯФ несовершенно, оно не дает наследодателю права создавать фонд при жизни, а также налаживать его работу. Завещатель не может контролировать исполнение завещания, поэтому систематизировать и вывести фонд в инструмент дохода не представляется возможным.

Положения о фонде завещания являются неполными, однако решение о создании НФ может спасти компанию в случае смерти наследодателя.